От серого к белому: что изменится для бизнеса в Казахстане в 2026
С 2026 года в Казахстане вводятся новые правила налогового учёта, которые напрямую повлияют на предпринимателей. Теперь компании не смогут учитывать в расходах товары, работы и услуги, приобретённые у ИП на упрощённом режиме налогообложения. Это меняет привычные подходы к работе с подрядчиками и требует от бизнеса большей прозрачности.
О том, почему государство идёт на такие шаги, какие изменения ждут рынок и что стоит предпринять компаниям уже сейчас, рассказывает Санат Жусупов, продакт-менеджер финтех-компании «Бухта».
Главное изменение касается налоговых вычетов
Начиная с 1 января 2026 года траты на товары, работы и услуги у ИП, работающих по упрощённому режиму, больше не дадут налоговой выгоды по корпоративному подоходному налогу (КПН) для компаний на общеустановленном режиме налогообложения.
Это означает, что расходы на товары, работы и услуги от внешних подрядчиков – будь то обслуживание офиса, покупка канцелярии, консалтинг или маркетинг – больше не будут уменьшать налогооблагаемую базу компании. При этом любые «серые» траты теряют смысл: они могут оплачиваться, но экономического эффекта в виде снижения налогов от них уже не будет.
Важно: запрета на приобретение товаров, работ и услуг от ИП/ТОО на упрощёнке нет, единственный нюанс – эти расходы нельзя взять на вычеты по КПН.
Почему государство идёт на это
1. Борьба с дроблением бизнеса
Раньше крупные компании часто делили деятельность на десятки ИП на упрощёнке, чтобы снизить налоги. Теперь эта лазейка закрывается.
2. Рост налоговых поступлений
После отмены вычетов по товарам и услугам ИП на упрощёнке компании будут платить больше корпоративных налогов. Для бизнеса это означает пересмотр привычных схем оптимизации, а для рынка – более честные и равные условия конкуренции.
3. Формирование зрелого рынка
Фокус смещается с поиска лазеек на развитие продукта и повышение эффективности. Бизнесу становится проще конкурировать по реальной ценности и качеству услуг, потому что правила одинаковы для всех.
Налогообложение в 2026 году: доступные режимы для предпринимателей
1. Общеустановленный режим
Полноценное ведение бухгалтерии, уплата НДС, закрывающие документы. Чаще выбирают компании, работающие с крупными заказчиками и нуждающиеся в «белой» отчётности.
2. СНР на основе упрощённой декларации
Подходит малому бизнесу. Условия: доход до ~600 000 МРП (2,5 млрд тенге) в год, единая ставка 4% (может варьироваться маслихатами), освобождение от НДС и соцналога (кроме импорта и сделок с нерезидентами). Отчётность и уплата – 2 раза в год.
3. СНР для самозанятых
Для физлиц без наёмных работников с доходом до 300 МРП в месяц (~1,3 млн тенге). Обязательство одно – соцплатежи в размере 4% от дохода.
Что стоит делать предпринимателям уже сейчас
Чтобы встретить 2026 год во всеоружии:
1. Перепроверьте список подрядчиков. Определите, кто из них работает на упрощёнке.
2. Заключайте договоры с теми, кто предоставляет закрывающие документы. Это снизит налоговые риски.
3. Внедрите проверку налогового статуса контрагентов в свои процессы.
Итог
Новые правила делают бессмысленными старые схемы оптимизации через упрощёнку. Первые компании, которые перестроят работу под «белый» рынок, получат преимущество: меньше рисков, выше доверие партнёров и устойчивость к проверкам.
Это шаг к зрелой бизнес-среде в Казахстане – где выигрывают те, кто работает открыто.