Конвенции об избежании двойного налогообложения - зачем они нужны

Любая успешно развивающаяся компания по мере работы сталкивается с тем, что у него появляется потребность приобрести что-то вне Казахстана или продать товар или услугу зарубежному покупателю.

Тут сразу же возникает вопрос о том, как все это оформить и заплатить налоги, ведь покупатель или продавец использует другие документы и платит другие налоги. К примеру вы покупаете услугу по разработке дизайна у иностранной компании, как в этом случае поступить - можно ли взять эти затраты на вычет ведь та компания не предоставит казахстанскую счет-фактуру.

В обычном случае вы заплатите налог за нерезидента, поскольку средства были отправлены нерезиденту и он в Казахстане налогов не заплатит, следовательно налоги должны быть уплачены у источника оплаты. В то же время дизайнерская компания заплатит свои налоги в своей стране. Но с точки зрения логики не совсем правильно что одна и та же операция будет обложена одними и теми же налогами два раза, пусть и в разных странах.

Именно для этого существуют конвенции об избежании двойного налогообложения. На данный момент Казахстан подписал 55 таких конвенций с самыми разными странами. Как они работают? В конвенции оговариваются условия, при которых доходы уплаченные в одной стране освобождают компанию от уплаты налогов в другой стране. 

То есть если вы оплатили налоги за услуги дизайна в Казахстане, то дизайнерская компания не будет платить налоги с этой суммы в своей стране и наоборот, если она заплатит налоги с этой операции у себя в стране, то вы не будете платить их в Казахстане.

Для подтверждения того, что налоги были уплачены в одной из стран компания, оплатившая налог должна получить в своем налоговом органе сертификат налогового президентства и передать его своему контрагенту. Тот в свою очередь передает этот сертификат в свой налоговый орган для подтверждения того что налоги были уплачены в стране, с которой заключена конвенция и он может не платить налоги у себя в стране.