РЕЛОКАЦИЯ БИЗНЕСА В КАЗАХСТАН И УСЛУГА БАЙЕРА
https://welegal.kz/ru/aktualnoe-segodnya/obzory-zakonodatelstva/relokacziya-biznesa-v-kazahstan-i-usluga-bajera/
Казахстан активно работает над созданием благоприятных условий для развития бизнеса на своей территории. Одним из подтверждений является 25-е место Республики Казахстан среди 190 стран в международном рейтинге Doing Business за 2020 год, формируемого экспертами Всемирного Банка.[1]
Стоит отметить, что Казахстан заслужил данное высокое место благодаря быстрой процедуре регистрации юридического лица, предоставлению государственных услуг онлайн, прогрессивным реформам в сфере государственного регулирования и налогообложения, предоставления разного рода преференций и созданию Международного финансового центра «Астана» и Международного технологического парка «Астана Хаб».
В этой связи, считаем полезным и необходимым рассказать про возможности начала бизнеса в Республике Казахстан.
[1] Отчет Всемирного Банка Doing Business 2020:
https://openknowledge.worldbank.org/bitstream/handle/10986/32436/9781464814402.pdf
Налоговые преференции
В Республике Казахстан функционируют Международный финансовый центр «Астана» (далее – МФЦА) и Международный технологический парк «Астана Хаб» (далее – Астана Хаб), резиденты которых становятся получателями определенных налоговых льгот.
Международный финансовый центр «Астана»
В МФЦА предоставляются льготы по корпоративному подоходному налогу и налогу на добавленную стоимость по доходам от оказания следующих финансовых услуг в виде 0% ставки до 1 января 2066 года:
банковские услуги исламского банка;
услуги перестрахования и страховые брокерские услуги;
услуги по инвестиционному управлению активами инвестиционных фондов;
брокерские и/или дилерские услуги, андеррайтинговые услуги;
другие финансовые услуги, определяемые совместным актом МФЦА, МНЭ и МФ.*
Также аналогичное освобождение от уплаты корпоративного подоходного налога и налога на добавленную стоимость по доходам до 1 января 2066 года предоставляется лицам, оказывающим юридические, аудиторские, бухгалтерские и консалтинговые услуги для участников МФЦА, предоставляющим финансовые услуги.
Более того, МФЦА предоставляет льготы по индивидуальному подоходному налогу и корпоративному подоходному налогу по доходам от инвестиций до 1 января 2066 года. Данное освобождение охватывает (1) доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, акций и долей участия, (2) дивиденды по ценным бумагам, акциям и долям участия и (3) вознаграждениям по ценным бумагам.
При этом, в МФЦА также разрешена процедура редомициляции, которая означает переход какой-либо компании из одной юрисдикции в другую юрисдикцию. Данная процедура довольно широко распространена в развитых странах и странах, которые стремятся создать благоприятные финансовые условия для деятельности международных компаний. В этой связи, стоит выделить следующие преимущества редомициляции:
не требуется ликвидация компании и новая регистрация;
не требуется расторжение договоров или переуступка прав и обязательств;
сохраняются права собственности на все виды имущества;
сохраняются кредитные рейтинги и репутация;
оптимизация людских, финансовых и временных ресурсов.
в соответствии с пунктом 151 Акта МФЦА «О компаниях» предусматривается, что Иностранная компаний может подать заявку в МФЦА для продолжения своей деятельности в рамках МФЦА. Далее, в соответствии с пунктом 152 Акта МФЦА «О компаниях» в случае соответствия Иностранной компании требованиям МФЦА и предоставления необходимых документов, МФЦА выдает Сертификат о продолжении деятельности, предоставляет уникальный идентификационный номер и вносит наименование компании в Регистр МФЦА. Более подробно читайте по ссылке.
В целом, процедура редомициляции весьма удобна для юридических лиц, которые хотели бы поменять юрисдикцию по тем или иным причинам, при этом сохранить действующий портфель компании. В данном направлении МФЦА является довольно привлекательной юрисдикции, где оказываются услуги по высоким стандартам, при этом с меньшими издержками финансовых ресурсов.
Международный технологический парк «Астана Хаб»
Резиденты Астана Хаб освобождаются от уплаты корпоративного подоходного налога, индивидуального-подоходного налога и налога на добавленную стоимость на период действия их резидентства. Также, преимуществом Астана Хаб является экстерриториальность, т.е. компания имеет возможность стать резидентом без обязательной привязки офиса в определенному месту пребывания.
Однако, основным условием получения резиденства в Астана Хаб является осуществление приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий и критериев собственного производства, утвержденных приказом Министра цифрового развития, оборонной и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан от 11 апреля 2019 года № 37/НҚ.
Приоритетные виды деятельности, это:
1) Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация и реализация программного обеспечения и программного продукта;
2) Создание, опытная и промышленная эксплуатация, внедрение, развитие, модификация, сопровождение информационных систем (за исключением информационных систем государственных органов);
3) Деятельность по обработке данных (обнаружение знаний в базах данных) с применением программного обеспечения;
4) Фундаментальные и прикладные исследования, экспериментальные разработки в области естественных и технических наук, выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских или опытно-технологических работ в сфере информационно-коммуникационных технологий и реализация результатов таких исследований и разработок;
5) Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация или отдельные этапы разработки (исследование, проектирование (конструирование), технические испытания и производство) технологий, устройств и систем микро-, опто- и наноэлектроники, микроэлектромеханики, монтаж печатных плат и реализация результатов таких разработок;
6) Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация или отдельные этапы разработки (исследование, проектирование (конструирование), тестирование, технические испытания) технологий, устройств и систем робототехники и реализация результатов таких разработок;
7) Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация, (исследование, проектирование (конструирование), тестирование, технические испытания) технологий, устройств и систем радиолокации, радионавигации, радиосвязи, радиоуправления, радиочастотной идентификации и реализация результатов таких разработок;
8) Разработка, внедрение, сопровождение, развитие и модификация или отдельные этапы разработки (исследование, проектирование (конструирование), прототипирование, тестирование, технические испытания), производство технологий, оборудования и устройств в сфере информационно-коммуникационных технологий, телекоммуникационных технологий, устройств и систем биометрии и реализация результатов таких разработок;
9) Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация, производство, реализация, монтаж, наладка (все вышеназванные работы вместе или часть из них) технических, программных средств обработки информации в защищенном исполнении, программных, программно-аппаратных средств в области информационной безопасности, в том числе программно-технические способы и средства обеспечения информационной безопасности;
10) Разработка, развитие, модификация, внедрение, эксплуатация и сопровождение программного обеспечения и (или) аппаратно-программных комплексов с использованием технологий облачных вычислений;
11) Разработка, внедрение, развитие, модификация, сопровождение программного обеспечения и (или) аппаратно-программных комплексов на основе или с использованием технологии блокчейн;
12) Разработка, внедрение, сопровождение, развитие и модификация и реализация систем беспилотного управления транспортными средствами, а также систем и устройств спутниковой навигации, мобильной связи и экстренного вызова оперативных служб на транспорте;
13) Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация или отдельные этапы разработки (исследование, проектирование (конструирование), технические испытания) технологий, устройств и систем искусственного интеллекта и реализация результатов таких разработок;
14) Деятельность по оказанию услуг по предоставлению через Интернет программно-технических возможностей для установления контактов и совершения сделок между продавцами и покупателями (предоставление торговой площадки, функционирующей в Интернет в режиме реального времени) с использованием разработанных участником Международного технологического парка «Астана Хаб» программного обеспечения;
15) Разработка, сопровождение, развитие, модификация, внедрение, реализация концепции вычислительно-коммуникационной сети физических предметов, оснащенных встроенными технологиями для взаимодействия друг с другом или внешней средой (интернет-вещей);
16) Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация компьютерных, мобильных, онлайн игр (видеоигр);
17) Оказание услуг по обучению в сфере информационно-коммуникационных технологий по следующим направлениям: архитектура и администрирование программного обеспечения, архитектура и администрирование сетевых систем, проектирование и разработка информационных систем, архитектура и проектирование решений в области интернета вещей, разработка решений на основе программной и аппаратной платформ, разработка операционных систем, разработка веб приложений, алгоритмы (искусственный интеллект, криптография и другие), анализ и работа с большими данными, разработка мобильных приложений, безопасность в сфере информационно-коммуникационных технологий, разработка интерактивных 3D-приложений, приложений с виртуальной и дополненной реальностью, разработка видеоигр, языки программирования.Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация или отдельные этапы разработки (исследование, проектирование, технические испытания) технологий виртуальной и дополненной реальности, устройств, программ и реализация результатов таких разработок;
18) Услуги по обеспечению комплексной вычислительной инфраструктурой для выполнения вычислительных операций и обработки данных.
При этом, потенциальные претенденты для регистрации в качестве участника Астана Хаб должны предоставить следующие документы:
1) документ о государственной регистрации:
юридические лица – резиденты Республики Казахстан — справку о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица;
юридические лица — нерезиденты Республики Казахстан – документ, подтверждающий государственную регистрацию в стране инкорпорации, с указанием номера государственной регистрации либо его аналога;
2) копия документа, подтверждающего полномочия лица, действующего от имени Заявителя при подаче Заявления, если такое лицо назначено Заявителем;
3) бизнес-план проекта, формируемый Заявителем на веб-портале, определенном Технопарком, с обязательным заполнением формы;
4) сведения об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в налоговых органах, превышающей шестикратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, выданная не ранее чем за 10 (десять) календарных дней, предшествующих дате подачи заявления. Данные документы не предоставляются нерезидентами Республики Казахстан;
5) сведения о местонахождении, где Заявитель планирует осуществлять деятельность;
6) сведения о количестве планируемых к привлечению нерезидентов и резидентов для реализации проекта (предполагаемое количество и срок).
Таким образом, если Вы планируете заниматься IT-деятельностью, то Астана Хаб является привлекательной площадкой, поскольку предоставляются налоговые преференции и существует IT-сообщество для обмена мнениями и идеями в данном направлении.
Учитывая вышеуказанные налоговые преференции считаем полезным остановиться на особенностях учреждения юридического лица в Казахстане.
Открытие юридического лица в Республике Казахстан
В Казахстане наиболее распространенной организационно-правовой формой частного предпринимательства является Товарищество с ограниченной ответственностью (далее – ТОО).
ТОО – это юридическое лицо, учрежденное одним или несколькими физическими (люди) или юридическими (компании) лицами, уставный капитал которого разделен на доли. Доли всех участников в уставном капитале и соответственно их доли в стоимости имущества ТОО (доля в имуществе) пропорциональны их вкладам в уставный капитал, если иное не предусмотрено учредительными документами.
Первоначальный размер уставного капитала равен сумме вкладов учредителей и не может быть менее суммы, эквивалентной стократному размеру месячного расчетного показателя (в 2022 году: 100 х 3063 тенге = 306 300 тенге). Однако, данное требование не распространяется на следующие случаи:
субъекты малого предпринимательства, а также государственная исламская специальная финансовая компания, размер минимального уставного капитала которых определяется нулевым уровнем;
К субъектам малого предпринимательства относятся:
— индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие предпринимательство:
со среднегодовой численностью работников не более 100 человек
со среднегодовым доходом не свыше 300 000-кратного МРП (в 2022 году: 300 000 х 3063 тенге = 918 900 000 тенге).
организация, осуществляющая микрофинансовую деятельность;
платежная организация.
Обязательства участников и ТОО отделены друг от друга. ТОО не несет ответственности по обязательствам своих участников, а участники отвечают по обязательствам ТОО только в пределах стоимости внесенного ими вклада в уставный капитал. Участники ТОО, не полностью внесшие вклады в уставный капитал, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости невнесенной части вклада каждого из участников.
Кто может зарегистрировать ТОО?
гражданин РК;
иностранец, имеющий ВНЖ в Казахстане;
иностранец, не имеющий ВНЖ, но имеющий визу бизнес-иммигранта;
иностранное юридическое лицо.
Более подробно, мы раскрыли для Вас иную необходимую информацию для открытия ТОО в Казахстане по ссылке. Тут Вы найдете ответы на следующие вопросы:
Какие шаги предпринять для регистрации ТОО?
Я гражданин другой страны, как зарегистрировать ТОО?
Я гражданин другой страны и не имею возможностей самостоятельно получить ИИН, может ли это осуществить гражданин РК по доверенности?
Я представитель юридического лица другой страны, как зарегистрировать ТОО?
Открытие счета в банке для ТОО
Открытие счета в банках Казахстана физическим лицам-иностранцам, находящимся в Казахстане.
Услуги байера (Buyer)
В случае если Вы заинтересованы в услугах байера, т.е. специалиста по закупкам, данную услугу мы также будем рады оказать. В частности, мы готовы взять на себя работу по следующим направлениям:
Обработка Ваших заявок в кратчайшее время;
Поиск надежных поставщиков на местном и международном рынке с качественными товарами;
Мониторинг рынка, проведение переговоров и достижение выгодных условий для наших клиентов;
Составление и заключение договоров на поставку товаров;
Обеспечение бесперебойных поставок товаров до пункта назначения;
Отслеживание выполнение заказа;
Обеспечение налаженной системы связи с поставщиками.
Таким образом, команда WE Legal готова оказать вам широкий спектр услуг, включая консультации по выбору выгодного налогового режима, регистрации компании, правового, налогового и бухгалтерского сопровождения при ведении деятельности в Республике Казахстан, а также услуги Байера.
www.welegal.kz