Отсрочка ИПН - подводные камни
Многие радовались отсрочке ИПН при досрочном использовании пенсионных накоплений, некоторые даже ошибочно радовались, думая, что отменили индивидуальный подоходный налог
https://informburo.kz/novosti/parlament-prinyal-popravki-ob-otsrochke-po-uplate-naloga-pri-snyatii-pensionnyh-nakopleniy.html?fbclid=IwAR3xsMrsf2-R4-Lizhnnda7YPyhPBoxnLVjstI4rPhDFDaIv4qbcutzT54E
НЕ отменили ИПН, все равно платить придется - сейчас или потом или при выходе на пенсию
В мои 38 лет выход на пенсию мне светит в 63 года, то есть, через 25 лет. Казалось бы, живи и не парься, бери все сверх порога достаточности сейчас, а там с этим налогом разберемся, авось или ишак, или падишах)
Вот давайте и разберемся с подводными камнями отсрочки:
1) Досрочно использовать можно не всю сумму сверх порога достаточности, а сумму за вычетом расходов на налог
Например, у вкладчика всего 10 млн тг, порог достаточности для его возраста 4 млн тг, он хочет снять 6 млн тг, чтобы погасить хотя бы часть своего ипотечного кредита на единственное жилье (остаток ипотеки, например, 8 млн тг).
Так вот, 10-4=6, но 6 млн тг он не сможет использовать. Так как остаться в ЕНПФ должен порог достаточности + сумма ИПН с досрочно используемой суммы
Он сможет досрочно использовать на свое жилье только 5,45 млн тг, чтобы 545 тыс тг осталось в ЕНПФ, то есть, в ЕНПФ останется порог достаточности 4 млн тг + 545 тыс на ИПН
Как посчитать сумму для снятия за вычетом резерва на ИПН?
Первое действие: вся сумма минус порог достаточности = разница
Второе действие: разница разделить на 1,1 = сумма для досрочного использования
Почему делим на 1,1? Потому что сейчас ставка ИПН 10%. Одинаковая для всех, и это второй подводный камень
2) Ставка ИПН может стать выше 10%
В последнее время идет подготовка к прогрессивной шкале индивидуального подоходного налога. Государство говорило, например, о ставке 15% для тех, у кого доход выше 2 млн тг.
И даже по обязательным пенсионным взносам в 2020 году снизили потолок с 75 МЗП до 50 МЗП
https://nomad.su/?a=3-202005290031&fbclid=IwAR1tCJ8jpx97cl2-r3h8GHhsx5FrNla0lrZ4MDfiJFpqLUqs0mR-FrzmQ48
Например, раньше при доходе 5 млн тг в месяц на обязательные пенсионные взнсоы забирали не 10% от 5 млн тг, не 500 тыс тг, а 10% от потолка, то есть, от 75 МЗП (3 187 500 тг), всего лишь 318 750 тг. Сейчас при доходе 5 млн тг в месяц на пенс взносы забирают и того меньше - 212 500 тг.
Я писала, что это может быть люфт для будущей прогрессивной ставки ИПН, что в итоге на руки будет столько же, на пенс взносы меньше, а на налог больше.
Так вот, наши досрочно используемые на улучшение жилищных условий кровно заработанные "мильёны", скорее всего, попадут под верхнюю ставку ИПН
Если долг по налогам зафиксируют сейчас под 10%, то ок. А если это отсроченный налог, который должен будет уплачиваться по ставке налога на момент уплаты?
Ну конечно, даже 20% ИПН через 25 лет всяко легче заплатить, чем 10% ИПН сейчас) Инфляция опять же, потом это будут копейки.
Но и мы сами в 63 года таки не такие трудоспособные как в 38 лет)) Ну лично я понимаю, что на пике трудоспособности и в расцвете сил мы зарабатываем не только на обеспечение себя, детей и родителей сейчас, но и на свою будущую старость. Солидарная пенсия не светит же многим, у кого нет стажа на 01.01.1998
3. Право на освобождение части суммы от ИПН льготным категориям
Есть право отнесения на вычет суммы дохода в пределах 882 МРП ( 2 450 196 тг сейчас при МРП 2 778 тг),то есть, эта часть не облагается ИПН для инвалидов, родителей и опекунов инвалидов, приемных родителей детей-сирот, участников ВОВ и приравненных к ним лицам ( статьи 345,346 и 353 Налогового Кодекса РК)
https://ru.sputnik.kz/economy/20200908/14911112/IPN-pri-ispolzovanii-pensionnykh-deneg-kak-umenshit-razmer-naloga.html?fbclid=IwAR2Fx_BcId9dJY_iWqTiX_2uf5WxvnL0MBLsCA2moxstJfDvLFjeBnJXXOQ
Просто многодетные семьи, неполные семьи и пр. к этой категории не относятся.
И если досрочно снимается, например, 5 млн тг, то налог только на разницу 5 млн тг минус 882 МРП = 2 549 804 тг
Но ведь через несколько лет МРП будет больше, значит, и сумма освобожденного от ИПН дохода станет больше, а налогооблагаемый доход меньше - в какой момент фиксируется наличие налоговых льгот?
А если на момент досрочного использования пенсионных накоплений льготный статус был, на момент уплаты налога этого статуса нет (например, ребенок-инвалид умер за это время)? будет ли государство учитывать это право на налоговый вычет?
А если наоборот, взял человек свои 5 млн тг, оставил на резерв 500 тыс тг, порог достаточности а потом при выходе на пенсию (или до выхода на пенсию) стал инвалидом. Ему все 10% от досрочно испрользованной суммы платить? или за вычетом 882 МРП?
Так вот в какой момент фиксируется право на налоговый вычет?
Как ЕНПФ будет хранить эту информацию? Ведь сейчас ЕНПФ удерживает ИПН при выплате пенсионных накоплений
Отправлю это в Минтруда) и в МинФин)