Открыл на свою голову ИП в 2014г., обязанность каждого кто открыл ИП - сдача отчетности в налоговый орган. Пусть даже ваше ИП бездействует, вы все равно должны каждые полгода сдавать пустой отчет.
Поэтому решил сделать себе памятку. Возможно она не правильная, я не бухгалтер.
Если не знаете и у вас нет желания считать самому, пройдите на сайт https://moyuchet.kz/910/ для авторасчета формы 910.
Также этот сайт служит проверкой для ваших расчетов.
По вопросам сдачи бух отчетов очень хорошо помог форум http://www.buhonline.kz/forum
Задача: Отправить форму в НК (налоговый комитет) за 2 полугодие 2015г.
Повторюсь, сам я не бухгалтер и толстенный налоговый кодекс не читаю. Читать не читаю, но написать могу :), как в том анекдоте - Чукча не читатель, чукча писатель!
Краткие сокращения:
СО - социальные отчисления
ОПВ - обязательные пенсионные взносы
МЗП - Минимальная Заработная плата
Входные данные:
- Вы должны знать сколько на Ваш счет поступило денег с разбивкой по месяцам. Для этого вы идете в банк где у вас открыт счет, и просите у менеджера выписку за второе полугодие 2015 года (с 7 июля 01.07.15 до 31.12.15). Я взял выписку, и у меня получилась следующая картина:
Доход ИП за июль 2015 года=180 000тг.
Доход ИП за август 2015 года=145 500тг.
Доход ИП за сентябрь 2015 года=0
Доход ИП за октябрь 2015 года=0
Доход ИП за ноябрь 2015 года= 5 000тг.
Доход ИП за декабрь 2015 года=0
ОПВ и СО за месяцы, в которых нет дохода, не исчисляются.
ИТОГО - 330 500 тенге
- Далее идет сам расчет:
Доход ИП за июль 2015 года=180 000тг, то
СО за июль 2015 года =5%*180000=9000 тенге,
Доход ИП за август 2015 года=145 500тг., то
СО за август=5%*145000=7 275 тенге,
Доход ИП за ноябрь 2015 года= 5 000тг., то
СО за ноябрь 2015 года =5%*21364=1068 тенге
Примечание: ОПВ и СО за месяцы, в которых нет дохода, не исчисляются.
- Теперь заполняем форму 910 на сайте cabinet.salyk.kz:
Выбираем или отмечаем галочкой:
Поле 4D - не ведет бухгалтерский учет
Поле 5 - Вид декларации - Очередная
Поле 7 - Код валюты - KZT
Поле 8А - резидент Республики Казахстан
(второе полугодие 2015г. - сдача до 25 февраля 2016г.)
910.01 - Сумма дохода за 6 месяцев, например 330 500 тенге
910.02 - пусто
910.03 - Указываем кол-во работников, я один поэтому поставил - 1
910.04 - Среднемесячную зарплату ставлю 0, так как ЗП не выплачивается
910.05 - Сумма исчисленных налогов считается так 910.01 * 3% = 9915 тенге
910.06 - Корректировка суммы - 0
910.07 - Сумма налогов после корректировки, указываем такую же сумму как в поле 910.05 = 9915 тенге
910.08 - Сумма индивидуального налога или корпоративного подоходного налога (КПН) 910.07 * 0,5 = 4957,5 тенге
910.09 - Сумма социального налогов (910.07 * 0,5) - 910.11 - 910.21(пусто) = 7860,9 тенге
910.10 - Доход для начисления социальных отчислений, вычисляем по формуле = Прожиточный Минимум (21 364 тенге в 2015г) * 10 * 5% = 10682 * 12% мес. = 12 818. 4 тенге
910.11 - Сумма соц-х отчислений к уплате 910.13 / 2 = 6410 тенге
910.12 - Доход для исчисления обязательных пенсионных взносов (910.10) = 12 818. 4 тенге
910.13 - Сумма, обязательных пенсионных взносов к уплате МЗП (21 364 * 10%) * 6(мес) = 12818,4 тенге округляем до 12 819 тенге
910.00.010 доход для исчисления социальных отчислений=180 000+145 500+21 364 (т.к. 5000 < 21364) = 346 864 тенге
910.00.011 социальные отчисления=9000+7 275+1068 = 17 343
910.00.012 доход для исчисления обязательных пенсионных взносов=22000 (не менее МЗП (21364) за каждый месяц)*3=66000
910.00.013 обязательные пенсионные взносы =2200*3=6600
Перечислять СО и ОПВ либо отдельными платежками за каждый месяц с указанием соответствующих сумм, либо разбивать суммы по периодам (месяцам) в списке к платежному поручению.
Хронология типовых расчетов:
*** 2014г. (второе полугодие - сдача в 2015 - до 15 февраля, уплата налогов до 25 февраля) ***910.01 - Сумма дохода за 6 месяцев, например 603 800 тенге910.02 - пусто910.03 - Указываем кол-во работников, я один поэтому поставил - 0.1910.04 - Среднемесячную зарплату ставлю 0, так как ЗП не выплачивается910.05 - Сумма исчисленных налогов считаеться так 910.01 * 3% = 18 114 тенге910.06 - Корректировка суммы - 0910.07 - Сумма налогов после кооректировки, указываем такую же сумму как в поле 910.05 = 18 114 тенге910.08 - Сумма индивидуального налого или корпоративного подоходного надлого (КПН) 910.07 * 0,5 = 9057 тенге910.09 - Сумма социального налогов (910.07 * 0,5) - 910.11 - 910.21(пусто) = 3067 тенге910.10 - Доход для начисления соцальных отчислений, вычисляем по формуле = Прожиточный Минимум (19 966 тенге в 2014г) * 10 * 0,5% = 9983 * 12% мес. = 11 979 . 6 тенге910.11 - Сумма соц-х отчсилений к уплате 910.13 / 2 = 5990 тенге910.12 - Доход для исчисления обязательных пенсионных взносов (910.10) - 11 979 . 6 тенге910.13 - Сумма, обязательных пенсионных взносов к уплате МЗП (19 966 * 10%) * 6 = 11 979,6 тенге округляем до 11 980 тенге
*** 2015г. (первое полугодие - сдача в 2015 - до 15 августа, уплата налогов до 25 августа) ***910.01 - Сумма дохода за 6 месяцев, например 1050000 тенге910.02 - пусто910.03 - Указываем кол-во работников, я один поэтому поставил - 0.1910.04 - Среднемесячную зарплату ставлю 0, так как ЗП не выплачивается910.05 - Сумма исчисленных налогов считаеться так 910.01 * 3% = 31 500 тенге910.06 - Корректировка суммы - 0910.07 - Сумма налогов после кооректировки, указываем такую же сумму как в поле 910.05 = 31 500 тенге910.08 - Сумма индивидуального налого или корпоративного подоходного надлого (КПН) 910.07 * 0,5 = 15 750 тенге910.09 - Сумма социального налогов (910.07 * 0,5) - 910.11 - 910.21(пусто) = 9340,5 тенге910.10 - Доход для начисления соцальных отчислений, вычисляем по формуле = Прожиточный Минимум (21 364 тенге в 2015г) * 10 * 0,5% = 10682 * 12% мес. = 12 818. 4 тенге910.11 - Сумма соц-х отчсилений к уплате 910.13 / 2 = 6409,5 тенге910.12 - Доход для исчисления обязательных пенсионных взносов (910.10) = 12 818. 4 тенге910.13 - Сумма, обязательных пенсионных взносов к уплате МЗП (21 364 * 10%) * 6 (мес) = 12 818,4 тенге округляем до 12 819 тенгеИТОГО к уплате: ИПН(08) - 15750 СН(09) - 9341 СО(11) - 6401 ОПВ(13) - 1281944 311 тенге
*** 2015г. (второе полугодие - сдача в 2016 - 15 февраля, уплата до 25 февраля) ***910.01 - Сумма дохода за 6 месяцев, например 330 500 тенге910.02 - пусто910.03 - Указываем кол-во работников, я один поэтому поставил - 0.1910.04 - Среднемесячную зарплату ставлю 0, так как ЗП не выплачивается910.05 - Сумма исчисленных налогов считаеться так 910.01 * 3% = 9915 тенге910.06 - Корректировка суммы - 0910.07 - Сумма налогов после кооректировки, указываем такую же сумму как в поле 910.05 = 9915 тенге910.08 - Сумма индивидуального налого или корпоративного подоходного надлого (КПН) 910.07 * 0,5 = 4957,5 тенге910.09 - Сумма социального налогов (910.07 * 0,5) - 910.11 - 910.21(пусто) = 7860,9 тенге910.10 - Доход для начисления соцальных отчислений, вычисляем по формуле = Прожиточный Минимум (21 364 тенге в 2015г) * 10 * 0,5% = 10682 * 12% мес. = 12 818. 4 тенге910.11 - Сумма соц-х отчсилений к уплате 910.13 / 2 = 6410 тенге910.12 - Доход для исчисления обязательных пенсионных взносов (910.10) = 12 818. 4 тенге910.13 - Сумма, обязательных пенсионных взносов к уплате МЗП (21 364 * 10%) * 6(мес) = 12818,4 тенге округляем до 12 819 тенгеИТОГО к уплате: ИПН(08) - 4957,5 СН(09) - 7860,9 СО(11) - 6410 ОПВ(13) - 1281932 048 тенге
*** 2016г. (первое полугодие - сдача в 2016 - до 15 августа, уплата до 25 августа ) ***910.01 - Сумма дохода за 6 месяцев, например 10 000 тенге910.02 - пусто910.03 - Указываем кол-во работников, я один поэтому поставил - 1910.04 - Среднемесячную зарплату ставлю 0, так как ЗП не выплачивается910.05 - Сумма исчисленных налогов считаеться так 910.01 * 3% = 300 тенге910.06 - Корректировка суммы - 0910.07 - Сумма налогов после кооректировки, указываем такую же сумму как в поле 910.05 = 300 тенге910.08 - Сумма индивидуального налога или корпоративного подоходного надлога (КПН/ИПН) 910.07 * 0,5 = 150 тенге910.09 - Сумма социального налогов (910.07 * 0,5) - 910.11 - 910.21(пусто) = 0 тенге910.10 - Доход для начисления соцальных отчислений, вычисляем по формуле = Прожиточный Минимум (22 859 тенге в 2016г) * 10 * 0,5% = 10682 * 12% мес. = 13715.4 тенге910.11 - Сумма соц-х отчсилений к уплате 910.13 / 2 = 1143 тенге910.12 - Доход для исчисления обязательных пенсионных взносов (910.10) = 13715.4 тенге910.13 - Сумма, обязательных пенсионных взносов к уплате МЗП (22 859 * 10%) * 1(месяц) = 2285,9 тенге округляем до 2286 тенгеИТОГО к уплате: ИПН(08) - 150 СН(09) - 0 СО(11) - 1143 ОПВ(13) - 22863579 тенге
Коды при оплате в кассе в моем случае:
Налоги лучше оплачивать в кабинете НП чем ходить в банк или НК.