• 9687
  • 0
  • 1
Нравится блог?
Подписывайтесь!

Регистрация ИП

«Быть ИП или не быть ИП: плюсы и еще раз плюсы»

Не секрет что, субъекты малого бизнеса, в частности физические лица, которые получают доходы задаются вопросом: необходимо ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП) или можно уплатить налоги не регистрируясь в качестве ИП?
Вопрос очень интересный. Налогоплательщики в соответствии с действующим законодательством должны исполнять требования буквы закона, а также имеют право воспользоваться правом не регистрироваться в качестве предпринимателя, но сразу следует отметить, что речь не идет о не исполнениий налоговых обязательств по уплате налогов, налоги должны быть уплачены. Весь вопрос в том как платить налоги, какой налоговый режим выбрать?
Законодательная часть:
Статья 1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) (с изменениями и дополнениями по состоянию на 17.07.2009 г.) регулирует властные отношения по установлению, введению и порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения между государством и налогоплательщиком (налоговым агентом), связанные с исполнением налогового обязательства.

Таким образом, Налоговый кодекс регламентирует вопросы налогообложения налогоплательщиков всех категорий.

В то время как, общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением физическими и негосударственными юридическими лицами частного предпринимательства, правовые, экономические и социальные условия и гарантии, обеспечивающие свободу частного предпринимательства в Республике Казахстан регулируются Законом Республики Казахстан от 31 января 2006 года № 124-III «О частном предпринимательстве» (далее – Закон).

Вопросы регистрации и ликвидации субъектов частного предпринимательства раскрываются в главе 6 данного Закона. Так согласно пункту 1 статьи 27 Закона (с изменениями и дополнениями по состоянию на 24.07.2009 г.) государственная регистрация (перерегистрация) субъектов частного предпринимательства - юридических лиц осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Обязательные условия необходимые для регистрации в качестве ИП:
Государственная регистрация физических лиц, осуществляющих частное предпринимательство без образования юридического лица, носит явочный характер и заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в территориальном налоговом органе по месту нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с редакции пункта 2 статьи 27 Закона, действующей с 1 января 2009 года и внесенной в действие Законом РК от 10.12.08 г. № 101-IV, обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:
1) используют труд наемных работников на постоянной основе;
2) имеют от частного предпринимательства совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем не облагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законами Республики Казахстан.

Размер не облагаемого налогом совокупного годового дохода физического лица за календарный год определяется в соответствии налоговым законодательством, в частности статьей 157 Налогового кодекса, то есть в данном случае понятие «законами Республики Казахстан» имеет значение «налоговым законодательством».

Так в соответствии со статьей 157 Налогового кодекса для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Республики Казахстан не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Следовательно, статья 157 Налогового кодекса определяет лишь размер необлагаемого совокупного годового дохода для целей налогообложения.

Таким образом, на физическое лицо возлагается обязательство по регистрации в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя в двух случаях:
Во – первых: при наличии хотя бы одного наемного работника, вне зависимости от суммы дохода;
Во – вторых: при наличии дохода свыше предельного максимума необлагаемого дохода, то есть 12 МЗП в год, вне зависимости от наличия либо отсутствия наемных работников;

Условия, позволяющие физическим лицам получающим доходы свыше 12 МЗП в год и не имеющим наемных работников не регистрироваться в качестве ИП:

На основании пункта 2 статьи 27 Закона деятельность перечисленных индивидуальных предпринимателей без государственной регистрации запрещается, за исключением лиц, указанных в пункте 2-1 данной статьи, а также случаев, предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан.

Пункт 2-1 статьи 27 Закона введен в действие с 1 января 2009 года Законом Республики Казахстан от 10.12.08 г. № 101-IV.

Согласно данному пункту 2-1 статьи 27 Закона физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан: 1) облагаемых у источника выплаты;
2) имущественного дохода;
3) прочих доходов.

Следовательно, если физическое лицо получает вышеуказанные доходы за календарный год свыше 12 МЗП, облагаемые у источника выплаты, то есть от налогового агента, либо имущественный или прочий доход, то он имеет право не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при условии, что он не имеет наемных работников.
При этом, ставка налога составит 10 % со всего дохода, тогда как при регистрации в качестве Индивидуального предпринимателя ставка налогов будет значительно меньше.

Регистрация ИП.

Для этого необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП) по месту преимущественного осуществления деятельности (ст. 560 НК). Перечень документов для получения Свидетельства о государственной регистрации ИП:
1) Налоговое заявление на получение Свидетельства о государственной регистрации ИП;
2) Копия удостоверения личности;
3) Документ, подтверждающий место нахождения ИП (домовая книга);
4) 1 фото (3*4);
5) Квитанцию об уплате сбора за государственную регистрацию ИП в сумме 3 236 тенге (2 МРП * 1 618 тг., на Код бюджетной классификации 105401, счет 80900);

Налоговые режимы для ИП.

В налоговом законодательстве предусмотрено несколько режимов, так к ним относится:

1) специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, включающий в себя:
- специальный налоговый режим на основе разового талона;
- специальный налоговый режим на основе патента;
- специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

2) специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;

3) специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов.

Налогоплательщик вправе выбрать общеустановленный порядок или специальный налоговый режим при условии соблюдения требований предусмотренных нормами Налогового кодекса. Сегодня мы расскажем Вам о двух режимах: патент и упрощенный режим.

Патент - документ, подтверждающий факт расчета с бюджетом по индивидуальному подоходному налогу, за исключением индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и социальному налогу.

Специальный налоговый режим на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим условиям:
1) не использующие труд работников;
2) осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства;
3) доход которых за налоговый период не превышает 200-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то есть на 2011 год для применения Патента необходимо, чтобы доход не превышал 3 199 800 тенге.

Патент выдается на срок не менее одного месяца и не более двенадцати месяцев.

Более детально расписано в статьях 429-432 Налогового кодекса.

Упрощенная декларация - специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям:

1) для индивидуальных предпринимателей:
предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет двадцать пять человек, включая самого индивидуального предпринимателя;
предельный доход за налоговый период составляет 10 000,0 тысяч тенге;

2) для юридических лиц:
предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет пятьдесят человек;
предельный доход за налоговый период составляет 25 000,0 тысяч тенге.

Налогоплательщики, осуществляющие деятельность по упрощенной декларации каждый квартал представляют упрощенную декларацию для субъектов малого бизнеса по форме 910.00.

В декларации необходимо отражать весь доход, полученный (подлежащих получению) за налоговый период (квартал), на территории Республики Казахстан и за ее пределами.

При этом, если налогоплательщики получают доходу указанные в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 Налогового кодекса, то уплата налогов и представление налоговой отчетности по ним производятся в общеустановленном порядке.

Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Уплата в бюджет исчисленных по упрощенной декларации налогов производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в размере 3 % от дохода. 3 % - это ½ индивидуальный подоходный налога и ½ социальный налог для индивидуальных предпринимателей, и ½ корпоративный подоходный налог и ½ социальный налог для юридических лиц.

Более детально расписано в статьях 433-438 Налогового кодекса.
Ниже приведена сравнительная таблица для визуального восприятия информации, которая наглядно демонстрирует, что налоговая нагрзука по данному договору у индивидуального предпринимателя ниже чем если налог будет удерживать налоговый агент.

Соответственно, у физического лица есть выбор:

1. Стать индивидуальным предпринимателем, что автоматический влечет за собой определенные обязательства по: исчислению налогов и их уплате, представлению налоговой отчетности в порядке и сроки установленные Налоговым кодексом, то есть соблюдению налоговой дисциплины.

2. Не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, но по итогам года представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу в размере 10 %;

В заключении хотелось бы отметить, что при получении каких - либо доходов мы должны помнить, что это является объектом налогообложения подоходным налогом, то есть предпринимательство в прямой или косвенной форме несет за собой определенные обязательства. И в наше время быть безответственным в плане не уплаты налогов является серьезным нарушением, за которые предусмотрены административные штрафы. В условиях кризиса, да и в любое время, прежде чем заняться предпринимательской деятельностью, необходимо изучить налоговое законодательство.

Помощь в регистрации ИП, ТОО может оказать специализированная компания ТОО ACCO EXPERT

www.acco.kz

Accoanalityc
9 октября 2012, 12:50
680

Загрузка...
Loading...

Комментарии

Оставьте свой комментарий

Спасибо за открытие блога в Yvision.kz! Чтобы убедиться в отсутствии спама, все комментарии новых пользователей проходят премодерацию. Соблюдение правил нашей блог-платформы ускорит ваш переход в категорию надежных пользователей, не нуждающихся в премодерации. Обязательно прочтите наши правила по указанной ссылке: Правила

Также можно нажать Ctrl+Enter

Популярные посты

Юрист, пришедший в школу учителем по зову души, о главной проблеме системы образования

Юрист, пришедший в школу учителем по зову души, о главной проблеме системы образования

Алматинский учитель поставил диагноз системе, частью которой является образование. Будучи успешным юристом, имевший степень МВА, он вдруг развернул траекторию своей карьеры, став обычным школьным...
Zhumanova
22 сент. 2017 / 16:26
  • 7054
  • 12
«Это будут твои большие похороны». Гуф высказался о Скриптоните и Басте

«Это будут твои большие похороны». Гуф высказался о Скриптоните и Басте

Досталось и Скриптониту, который ранее опубликовал запись, о том, что больше не будет сниматься в клипе Гуфа и Тимати. "Я тебя ни о чем больше не попрошу, казах ты мой дорогой" - высказался рэпер.
tala03
21 сент. 2017 / 15:48
  • 3885
  • 12
Почему депутат Божко хочет ограничить приток сельской молодёжи в города?

Почему депутат Божко хочет ограничить приток сельской молодёжи в города?

Вице-спикер Мажилиса Владимир Божко остановился на некоторых деталях известного конфликта в Астане возле строящегося «Абу Даби Плаза», затронув проблему «многочисленной сельской молодёжи»...
openqazaqstan
19 сент. 2017 / 13:16
  • 2746
  • 64
«Моя депрессия длилась больше двух лет». История о том, как я была готова сдаться

«Моя депрессия длилась больше двух лет». История о том, как я была готова сдаться

По данным статистики 2017 года Казахстан занимает 4 место по самоубийствам. Говорить об этом - социальное табу. Мы игнорируем разговоры о депрессиях. Потому что нам страшно.
goribaldi
18 сент. 2017 / 15:45
  • 2711
  • 91
«Папина принцесса» или «обезьяна с гранатой»? Случай в бассейне

«Папина принцесса» или «обезьяна с гранатой»? Случай в бассейне

Мужчины спокойно подчиняются логичным правилам, большинство женщин пытаются выторговать себе особые условия. Я убеждалась в этом много раз.
ValentinaVladimirska
18 сент. 2017 / 14:25
  • 2190
  • 35
Лайфхаки для путешественников. Как я не заплатила ни цента за проживание в Испании

Лайфхаки для путешественников. Как я не заплатила ни цента за проживание в Испании

Бесплатное проживание и завтрак в Испании, как прокачать иностранный язык и где поймать бесплатные ништяки в Европе. Если вы backpacker, который пересекает границу разных стран каждую неделю -...
dianaobyrne
18 сент. 2017 / 12:16
  • 2745
  • 1
Мой опыт вегетарианства: «Я ела овощи, и сама стала как овощ»

Мой опыт вегетарианства: «Я ела овощи, и сама стала как овощ»

Три года назад начитавшись-наслушавшись кое-каких знаменитых людей, я решила завязать  с абсолютно любым мясом. Как же возмущались все мои близкие, это надо было видеть, но я была непреклонна.
Bonittta
18 сент. 2017 / 14:33
  • 2124
  • 33
Путешественник был шокирован полицейским беспределом в Казахстане

Путешественник был шокирован полицейским беспределом в Казахстане

Полицейский беспредел в Казахстане осудил российский блогер и путешественник Евгений Золотухин. На своей странице он рассказал, как встретился с казахстанскими полицейскими, и как они оставили не...
tala03
18 сент. 2017 / 16:58
  • 1897
  • 13
Одним уникальным садом в столице станет больше – Корейский сад в Астане

Одним уникальным садом в столице станет больше – Корейский сад в Астане

27 сентября откроет свои двери уникальное место в Астане –  Корейский сад. Подобных общедоступных мест нет в Астане. Это видно по дизайну парка, который был разработан в Южной Корее.
iamYerlan
18 сент. 2017 / 0:51
  • 1928
  • 7