Айдар Масатбаев

Это будет самый короткий пост, и объясню сразу почему. Так как мы изучаем налоговое обязательство не индивидуальных предпринимателей, а простых физических лиц работающих по трудовому контракту или лиц кто по закону может не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, но осуществляющих бизнес (по поводу такого освобождения от требований регистраций установлено в п. 2-1 статьи 27 Закона Республики Казахстан «О частном предпринимательстве»).В нашей стране вычитаемыми расходами для простых казахстанцев, которые работают по трудовому контракту являются только наши расходы на пенсионное обеспечение (т.е. наши пенсионные взносы которые перечисляются с нашей заработной платы в Единый пенсионный фонд) в размере 10% от нашего дохода.Далее ставка индивидуального подоходного налога в…

Ранее в своем посте (см. Часть I Глава 1) мы говорили о том, какие понятия – переменные используются для исчисления суммы налога.Для сравнения разберемся с текущим механизмом исчисления налога с доходов физических лиц.В этом посте рассмотрим более детально рассмотрим, что же составляет наш доход.Дело в том, что Правительство, следуя свои социальным приоритетом может само устанавливать определенные послабления для тех или иных слоев населения. В Казахстане принята следующая модель налоговых льгот: все поступления, которые не подлежат налогообложению, условно разделены на две группы:Денежные поступления, которые получает налогоплательщик, Правительство вообще не признает нашими доходами. В частности денежные средства, которые получены в качестве возмещения вреда физическому здоровью действи…

Это последняя Глава во Второй части и я наконец то завершаю формирование бенчмарка на который я буду примерять версию всеобщего декларирования, которое предлагает нам Правительство.

В США ставки налога являются прогрессивными и постоянно меняются.

На моей памяти фигурировали 5 ставок, которые применялись в зависимости от дохода.

Налоговый доход в год в USD Ставка налога

0 - 12 000  10%

12001 - 46700 15%

46701 - 112850 27%

112851 - 171 950 35%

171951 - 307 050 38,5%

Продолжая краткое освящение всеобщего декларирования в США . Из своего Поста Часть I. Глава 1 я упоминал о трех понятиях – переменных, которые используются для исчисления нашего налога (в нашем налоговом законодательстве вы услышите термин « для исполнения налогоплательщиком налогового обязательства»): «Доход», «Вычитаемые расходы» и «Ставка налога».Понятие «Доход», как понимает его рядковой американский налогоплательщик, мы разобрали в предыдущем моем посте (см. Часть 2. Опыт США. Глава 2).Предметом этого моего открытого обращения будет тема «вычитаемые расходы в налоговом законодательстве США».Для начала откуда такое название «вычитаемые расходы» ? Прежде всего потому, что такие расходы, которые мы понесли помогают нам уменьшить наш доход перед Правительством. Другими словами сумма расх…

Продолжаю тему всеобщего декларирования. Мне понятны вопросы с какой целью я публикую положения налогового законодательства Соединенных Штатов Америки. Но опыт этой страны очень интересен, они добились значительного прогресса в этом крайне щепетильном вопросе. Во вторых, я хочу взять их систему как бенчмарк, на который буду накладывать версию всеобщего декларирования Правительства.Мы должны знать об инициативах Правительства, и проблема усугубляется тем что негосударственные организации которые обычно выражают свое мнение по вопросам налоговых инициатив Правительства не представляют налогоплательщиков физических лиц, для членство в рядах таких организаций предусмотрено для юридических лиц.Но прошу извинений за отступление.В этом посте хочу напомнить, что в Части I Глава 1 моих постов, я у…

Опыт США в области декларирования гражданами своих доходов насчитывает более ста лет. Примечательно что отцы – основатели Декларации независимости и Конституции США в первоначальной редакции предусмотрели полномочия федерального правительства США устанавливать и взыскивать законно установленные налоги только при условии что при установлении ставок индивидуального налога должно учитываться население каждого штата (т.е. ставка для каждого штата должна была зависеть от его населения и устанавливаться штатом самостоятельно). Именно поэтому Федеральный Закон установивший обязанность уплачивать подоходный налог от 1861 года был признан Верховным Судом США неконституционным в 1913 году в деле Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co.Тогда Конгресс США принимает шестнадцатую поправку в Конституцию в к…

Механизм уплаты: общеустановленный порядок и удержание у источника выплаты.В моем прошлом сообщении мы разобрались с основными понятиями и арифметикой обложения подоходным налогом. Другими словами, мы так или иначе знаем ответ на вопрос – сколько платить? Но ответа пусть и на такой довольно сложный вопрос не достаточно. Следующий на очереди вопрос – как заплатить.В нашей стране сейчас применяется два основных механизма уплаты: общеустановленый порядок и удержание у источника выплаты.Первый из них прост, сумму налога налогоплательщик перечисляет в бюджет. Этот механизм определен для налогоплательщиков - хозяйствующих субъектов, которые самостоятельно составляют декларацию и перечисляют подоходный налог.Второй в описании выглядит немного сложнее. Налогоплательщик ничего сам не делает, не пр…

Как то на своих лекциях по дисциплине "Мировые Системы НДС" что давалась нам в ходе моего обучения в магистратуре Бостонского университета, профессор Эйнсуорт внезапно заговорил об этом известном для Америки (США) событии - предвестнике войны за независимость.Предыстория. (Я лишь кратко опишу, за подробностями можно обратиться к wikipedia.com и другим достоверным источникам)Когда США были колонией, Английская корона ввела сбор, который уплачивал любой торговец когда импортировал товар в любую британскую колонию. Отношения между колонией и короной обострялись тем, что именно из этого сбора содержался аппарат управления колониями на местах.В итоге английским парламентом был принят Чайный закон 1773 года (суть которого часто неверно интерпретируется).Когда в гавань Бостона зашло торговое суд…

Для того чтобы всем было понятно почему модель всеобщего декларирования, разработанная нашим Правительством вызвала у меня определенную озабоченность необходимо уяснить основные понятия и арифметику обложения подоходным налогом.Цель введения подоходного налога - это желание государственной машины получить часть дохода, который был заработан в налоговом поле этой страны (отсюда видимо и название - "подоходный". Система исчисления подоходного налога в настоящему времени была сведена к следующему простому арифметическому равенству:(I - D) X R (в процентах) = Т,Где I - это весь доход полученный за определенный период времени (месяц, квартал, год);D - расходы, затраты налогоплательщика которые связаны с получением такого дохода или определенные расходы которые просто отнесены государством в ка…

У меня не было причины вообще заводить блог, я всегда обращался в сферах которые были далеки от людей этого круга.Но все меняется. Волею судьбы в своем стремлении получить зарубежное образование я изучал дисциплины "Федеральное налогообложение 1 и 2" в Бостонском университете, Массачусетс США.В ходе этих дисциплин изучались азы всеобщего декларирования доходов гражданами США, для меня это было пусть ново, но абсолютно не интересно. Интерес появился позднее, когда наше Правительство инициировало законопроект о всеобщем декларировании гражданами Казахстана всех своих доходов. Поясню речь не идет только о государственных служащих и индивидуальных предпринимателях, законопроект предусматривает обязанность КАЖДОГО из нас отчитаться о своих доходах, заполнив декларацию о доходах,при необходимос…