aibatbk

Вопрос Критично ли указание наименование поставщика или получателя в счет-фактуре с ошибкой (без кавычек, скобок)? Если критично, какие санкции грозят поставщику при выписке такой счет-фактуры или получателю при принятии такой счет-фактуры в зачет? Ответ В соответствии с подпунктом 4) пункта 38 Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденного Приказом МФ РК от 23 февраля 2018 года № 270 (далее – Правила), в строке 17 «Получатель» указывается наименование получателя товаров, работ, услуг (строка подлежит заполнению): в отношении физических лиц, являющихся получателями товаров, работ, услуг, – фамилия, имя, отчество (при его наличии); в отношении индивидуальных предпринимателей или лиц, занимающихся частной практикой, являющих…

Вопрос В ТОО (ОУР) в мае 2018 года принят на работу гражданин РФ. При оформлении кадровых документов, работник предоставил паспорт РФ, вида на жительство в РК нет. Какими налогами, взносами и отчислениями будет облагаться начисленная заработная плата сотруднику-нерезиденту? Ответ ИПН сотрудника-нерезидента В соответствии со статьей 655 НК РК: «Исчисление ИПН по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, с учетом положений, предусмотренных пунктом 2 статьи 319 настоящего Кодекса, производится налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 320 настоящего Кодекса (прим. 10%), к сумме следующих доходов физического лица-нерезидента, включая доходы, определенные пунктом 1 статьи 322 настоящего Кодекса (прим. от деятель…

Вопрос: Организация заявила и оплатила текущие платежи по земельному налогу на 2017 год в регион по ставкам, действовавшим в 2016 году. При заполнении Декларации по земельному налогу за 2017 год выяснилось, что в январе 2017 года ставки с учетом коэффициентов местных маслихатов изменились в сторону увеличения и организация осуществила доплату налога по Декларации.При этом изменения в расчет текущих платежей по налогу на имущество проведен не был. Недавно получено письмо УГД региона, в котором говорится о том, что в результате камерального контроля ф.700.00.08 установлено занижение текущих платежи по земельному налогу на 2017 год, которое согласно ч.2 ст. 278 КоАПП влечет штраф в размере 50% от заниженной суммы налога и о необходимости явки в УГД. Вопрос: вправе ли УГД выставить налогоплат…

Можно ли использовать ККМ с ФПД без подключения к оператору фискальных данных как обычный кассовый аппарат? Вопрос: Можно ли зарегистрировать ККМ с ФПД в 2018 году, но использовать его как обычный аппарат, так как ОКЭД предприятия не попадает в перечень видов деятельности обязанных использовать ФПД? Ответ: Согласно пункту 16 статьи 165 оператор фискальных данных - юридическое лицо, обеспечивающее передачу сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в налоговые органы по сетям телекоммуникаций общего пользования. Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208 «О некоторых вопросах применения контрольно-кассовых машин», утверждены технические требования и форма соответствия техническим требованиям контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) пер…

НДС в зачет в 1 квартале 2018 года по электрической и тепловой энергии: по дате выписки ЭСФ за декабрь 2017 и по дате совершения оборота за март 2018 года Вопрос: Реализуя электрическую энергию и системные услуги в 4 квартале 2017 года, поставщик выписывает электронную счет-фактуру, дата совершения оборота 31.12.2017 года, дата выписки 11.01.2018 года. В соответствии с п. 3 статьи 256 Кодекс РК«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (с изменениями и дополнениями на 11.07.2017 г.) налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) дата получения товаров, работ, услуг; 2) дата выписки счета-фактуры. Также согласно п.4 статьи 256 выписка счета-фактуры осуществлена п…

Как заполнить строку 200.01.013 индивидуальному предпринимателю, работающему на общеустановленном режиме (ФНО 200.00 для ИП ОУР)? Вопрос: У индивидуального предпринимателя, работающего на общеустановленном режиме, в штате три работника с окладом 100 000 тенге. При заполнении ФНО 200.00 выходит ошибка о том, что не заполнена строка 200.01.013. Что должен указать ИП на ОУР в строке 200.01.013 «Доходы работника, облагаемые социальным налогом»? Ответ: Для индивидуального предпринимателя, работающего в общеустановленном режиме, объектом обложения при исчислении социального налога является численность работников. Ставки социального налога для ИП на ОУР установлены пунктом 2 статьи 485: 2 МРП за ИП (за себя); 1 МРП за каждого работника. Строка 200.01.013 «Доходы работника, облагаемые социальным…

Вопрос Согласно пункту 2 статьи 686 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1 процента к объекту налогообложения, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли. То есть, если доход составляет 500 тыс. тенге, сумма индивидуального подоходного налога составит 5 тыс. тенге (500,000 тенге х 1% = 5000 тенге). Кроме того, на сайте кабинета налогоплательщика КГД МФ РК при заполнении Расчета стоимости патента (форма 911.00) автоматический при нажатии значка «калькулятор» в строке «Сумма исчисленных налогов (911.00.002)» появляется сумма 10 тыс. тенге, а в строке «Сумма индивидуально…

Вопрос: Как правильно заполнить сведения о Цене без косвенных налогов (графа 7) в электронном счете-фактуре, выписываемом: при предоставлении скидки; при возврате ранее реализованного товара. Правильно ли понимаем, что нужно указывать сумму изменения цены, если она изменялась (в результате предоставления скидки например) и оставлять незаполненной по всех остальных случаях? Просьба рассмотреть вопрос не только с позиций системы ИС ЭСФ, но и с позиций системы Виртуальный склад. Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 420 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях: корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 Налог…

Вопрос: По оформлению ЭСФ в случае возврата (без скидки, обычный возврат товаров), с отрицательными знаками указывается и количество, и цена. Возможно, имелось ввиду, что в случае возврата товара количество возвращаемых позиций указывается "с минусом", а цена не заполняется если она не изменялась? Ответ: В случае полного или частичного возврата товара, поставщик в электронной счет-фактуре, в соответствующей строке товара в графе «количество (объем)» указывает отрицательное значение количества товара, а в графе «Цена (тариф) за единицу товара, работы, услуги без косвенных налогов» указывает цену ранее отраженную в данной строке, при этом суммовое значение в строке не должно быть меньше суммы указанной в ранее выписанной электронной счет-фактуре. Вопрос: При отправке дополнительного ЭСФ (во…

Вопрос: Работники нашего ТОО питаются в обед в столовой, принадлежащей другому предприятию. По итогам месяца мы получаем счет-фактуру и накладную на перечень блюд, согласно прилагаемого списка сотрудников.Также, в офисе есть оборудованный уголок для приема пищи. В 2018 году в Налоговом Кодексе появилась ст.243 пункты 5 и 6. Поясните, можем ли мы брать на вычеты (по КПН) данные затраты на питание работников, без отнесения на доходы физических лиц? Ответ: Согласно статьи 322 статьи 243 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) вычету подлежат расходы налогоплательщика по обеспечению работникам условий труда, отвечающих требованиям безопасности, охраны и гигиены труда, в том числе санитарно-эпидемиолог…