Таир Назханов

Зачастую граждане, которым впервые приходится обращаться в суд, испытывают множество затруднений, их охватывает волнение и паника, независимо от того, на какой стороне они выступают. Помощь специалиста в этих случаях просто необходима. Ведь судебная система сама по себе непростая и разобраться во всех тонкостях, не имея практического опыта и специальных познаний, достаточно сложно. Сложности возникают буквально сразу, как только появилась необходимость обратиться в суд с заявлением или исковые требования выдвигаются в Ваш адрес. Разнообразие вопросов, с которыми обращаются граждане к адвокату, говорят сами за себя, и свидетельствуют о том, что пользоваться услугами профессионального юриста необходимо сразу, это помогает предотвратить негативные последствия уже в первой инстанции, после пр…

В результате расследования уголовного дела,

возбужденного по факту уклонения от уплаты налогов, могут быть приняты следующие решения:

• направление уголовного дела в суд с обвинительным заключением;
• приостановление предварительного следствия;
• прекращение уголовного дела и уголовного преследования.

Мы рекомендуем тщательно подходить к выбору адвоката, которому вы доверяете свою защиту при расследовании возбужденного в отношении вас  уголовного дела налоговой направленности.

Расследование уголовных дел данной категории имеет свою специфику, которая требует от адвоката серьезных знаний в области бухучета и налогообложения, без которых оказание эффективной помощи не представляется возможным.

Для окончательного определения суммы неуплаченных налогов и расчета процентного соотношения неуплаченных налогов к общей сумме налоговых платежей, на основании постановления следователя, назначается судебно-экспертное экономико-правовое исследование.

Производство исследования поручается, как правило, экспертам  или сторонним экспертам, имеющим лицензию на осуществление указанной деятельности.

По уголовным делам налоговой направленности следователи могут получить у подозреваемого (обвиняемого), а также иных лиц образцы почерка и подписи для проведения в дальнейшем экспертизы, направленной на установление лиц, которыми подписывались документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность организации, черновые записи и т. д.

Также экспертиза проводится для подтверждения того, что лица, являющиеся согласно правоустанавливающим документам руководителями и учредителями организаций-контрагентов, налоговую отчетность и документы по финансово-хозяйственной деятельности данных организаций не подписывали, а подписи выполнены за них иными лицами.

На основании постановления следователя, санкционированного прокурором может быть осуществлен перехват сообщений, передаваемых по техническим, в том числе компьютерным, каналам связи, и снятие с компьютерных систем информации, прослушивание и запись телефонных и иных переговоров подозреваемого, обвиняемого. Поэтому рекомендуем руководству организации избегать разговоров, содержание которых может быть использовано в качестве доказательства по уголовному делу.

Обыск. Как правило, обыски проводятся в офисных помещениях организации, а также по месту жительства директора, главного бухгалтера и иных лиц, имеющих отношение к расследуемому уголовному делу. Обыск производится с целью обнаружения и изъятия предметов или документов, имеющих значение для дела. Обыск в производится на основании постановления следователя, санкционированное прокурором или его заместителем. В исключительных случаях обыск может быть произведен без санкции прокурора, но с последующим направлением ему в течение 24 часов сообщения о произведенном обыске. Получив уведомление, прокурор проверяет законность обыска и выносит постановление о его законности или незаконности. В случае, если принято решение о незаконности обыска, данное действие не мож…

Виновность лица, совершившего уклонение от уплаты налогов, устанавливается на основании совокупности доказательств. Допросы свидетелей являются доказательствами по уголовному делу наравне с показаниями подозреваемого, вещественными доказательствами, заключением и показаниями эксперта и иными доказательствами. Свидетель, как и подозреваемый, имеет право явиться на допрос с адвокатом. Свидетель несет уголовную ответственность за дачу заведомо ложных показаний и за отказ от дачи показаний. Уклонение от дачи показаний или неявка без уважительных причин по вызову органа, ведущего уголовный процесс, влечет административную ответственность. Следователь при расследовании уголовного дела осуществляет сбор, проверку и оценку доказательств. В&nb…

Как правило, в ходе допроса следователь задает вопросы, направленные на документирование информации: о деятельности организации: адреса офисных и складских помещений, основной вид деятельности, лица, обладавшие правом первой и второй подписи, используемая система налогообложения и т. д. о действиях налогоплательщика, совершение которых имело целью уклонение от уплаты налогов: содержание операций, их документальное оформление; ФИО должностных лиц организации, причастных к незаконным действиям, и т.д. Допрос не может длиться непрерывно более четырех часов, общая продолжительность допроса в течение дня не должна превышать восьми часов. При наличии медицинских показаний продолжительность допроса устанавливается на&nbsp…

До начала допроса Вам необходимо определиться с адвокатом, какие Вы будете давать показания. Рекомендуем директору, главному бухгалтеру, а также иным сотрудникам организации согласовать свои показания. Как правило, вопросы следователя в целом повторяют вопросы, которые задавали оперативные сотрудники при получении объяснений в ходе доследственной проверки (оперативно-розыскные мероприятия в отношении Вашей организации, проведенные до возбуждения уголовного дела). Учитывая, что по ее результатам возбуждено уголовное дело,  необходимо еще раз проанализировать свои ответы для внесения необходимых корректив и отказа от ответов на определенные вопросы. Помните, что в соответствии с УПК РК подозреваем…

Права подозреваемого при проведении допроса регламентируются ст. 68 УПК РК, в соответствии с которой подозреваемый вправе: Получить от лица, осуществившего задержание, немедленное разъяснение принадлежащих ему прав; Знать, в чем он подозревается; Пригласить защитника; Иметь свидание с избранным или назначенным защитником наедине и конфиденциально до начала допроса; Давать объяснения и показания только в присутствии защитника, за исключением случае отказа подозреваемого от него; Получить копии постановления о возбуждении против него уголовного дела, протокола задержания и постановления о применении меры пресечения; Отказаться от дачи объяснений и показаний; Представлять доказательства; Заявлять ходатайства, в том числе о принятии мер безопасности и отводы; Давать показания и объяснения на…