Третья линия защиты внутреннего контроля
Они владеют информацией о деятельности Банка как «целого организма» и словно врачи способны распознать первые признаки «простуды» в Банке и знают, как сделать Банк здоровым и эффективным. В сегодняшнем материале речь пойдет о Службе внутреннего аудита (СВА).
Служба является контрольным органом Банка, которая предоставляет Совету директоров независимые разумные гарантии для эффективного управления. Аудитор должен видеть полную картину и механизм работы Банка, в целях выражения независимого мнения о надежности и эффективности систем, процессов и информации, коротко говорят о своей работе ребята из СВА. СВА является третьей линией защиты внутреннего контроля Банка.
Люди - основной капитал Службы внутреннего аудита. Отдельный внутренний аудитор не обязан быть специалистом во всех направлениях, но в совокупности команда должна обладать коллективными знаниями, навыками, опытом и профессионализмом, необходимыми для проведения эффективного аудиторского задания. Кстати, статус Службы как контрольного органа закреплен в Законе Республики Казахстан «Об акционерных обществах».
Руководитель Службы внутреннего аудита Бакыт Жусупбекова рассказала нам об основных принципах работы СВА
- Основные внутренние акты нашей Службы - Положение о СВА, Правила по организации внутреннего аудита в Банке - разработаны в соответствии с международными основами профессиональной практики внутреннего аудита Института внутренних аудиторов. В Банке обеспечивается независимость Службы внутреннего аудита и возможность взаимодействия как с менеджментом, так и с Советом директоров. Деятельность Службы курирует Комитет по аудиту Совета директоров.
О механизме работы СВА:
- При разработке годового аудиторского плана применяется риск-ориентированный подход, составляется карта областей аудита, анализируется матрица бизнес-процессов, рисков и контролей.
При непосредственном проведении аудиторского задания аудитор осуществляет сбор и анализ информации из различных источников, рассматривает схему бизнес-процесса, определяет и оценивает риски - их «вероятность» и «значимость», проводит интервью с руководителем объекта аудита и знакомит его с аудиторским заданием.
На чем заостряет внимание внутренний аудитор? На основных моментах: как выстроена система контролей на уровне структурных подразделений или определённого бизнес-процесса, оценивает насколько менеджмент при построении системы внутреннего контроля учел все необходимые критерии и цели.
Чем завершается аудиторская проверка? Конечно же, подробным отчетом с рекомендациями. Этот документ направляется структурному подразделению- объекту аудиту, для обсуждения и согласования, далее отчет выносится на рассмотрение уполномоченных органов. Объект аудита составляет свой план мероприятий, своего рода проводит «работу над ошибками». Следует отметить, что аудит — это сбалансированный процесс и положительные моменты в деятельности СП также отмечаются в аудиторском отчете. Далее СВА проводит мониторинг исполнения плана мероприятий – это логический конец процесса аудита, если можно, так сказать.
Таким образом, за ограниченный срок мы должны изучить область деятельности объекта аудита, понять принцип работы изнутри, при необходимости оптимизации бизнес-процесса выработать рекомендации по его совершенствованию. Ответственность перед СВА большая, так как мы должны гарантировать объективность оценки без прикрас или, наоборот, занижений. При всем этом мы должны быть гибкими, слышать и учитывать комментарии и мнение объекта аудита, отстаивать свою позицию.
Ребята из СВА также рассказали о взаимоотношениях в коллективе и в Банке и раскрыли секрет, как им удается не нарушать тонкую грань между работой и личными взаимоотношениями.
Асель Алиакпарова, Внутренний аудитор:
- Я в Банке относительно недавно, и за период осуществления проверок ни разу не сталкивалась с конфликтным настроем со стороны сотрудников объекта аудита. Бывает, что у сотрудников присутствует какая-то настороженность и это нормально. В основном, трудности возникают при согласовании финального отчета, ведь у каждого своя точка зрения. К примеру, аудиторы считают, что в проверяемом процессе присутствуют риски, в то время как объект аудита полагает, что данный процесс работает эффективно. Но в итоге, мы все стремимся прийти к наилучшему решению проблемы, ведь рекомендации Службы даются с целью усовершенствования работы Банка.
Гайни Сатыбалдинова, Главный внутренний аудитор:
- У нас есть чувство самоиронии, мы относимся с юмором к разным ситуациям. Мы понимаем, что негативный настрой, возникающий порой у объекта аудита при согласовании обнаружений и рекомендаций, связан, в первую очередь, со спецификой нашей работы. Это никак не затрагивает личностные отношения. Тот факт, что честная, конструктивная, продиктованная интересами дела критика просто необходима, вряд ли кто-нибудь оспорит, но критиковать и воспринимать критику тоже нужно уметь. Любую конфликтную ситуацию можно избежать/ предотвратить при правильном подходе. За три года работы в Банке негативного опыта взаимоотношений с объектом аудита не припоминаю ☺. Со многими ребятами с других структурных подразделений мы сдружились: вместе посещали курсы английского языка, интеллектуальные игры (quizzes), готовились к постановкам на различных корпоративных мероприятиях.
- Понятно, что Вы руководствуетесь благими намерениями, но нет ли опасения, что можно зарегулировать каждый процесс таким образом? Можно ли сказать, что главное слово в Вашей работе – контроль?
Гаухар Ергужиева, Главный внутренний аудитор:
- В работе мы исходим из принципа «не навреди». Если процесс работает с точностью швейцарских часов, нет необходимости внедрять дополнительный контроль. Мы изучаем такие участки работы, где, возможно, нет контроля процесса, но он при этом необходим. К примеру: контроль должен быть установлен согласно законодательству РК, либо рекомендован лучшей практикой и т.д.
Гайни Сатыбалдинова:
- Если уже есть эффективные контрольные процедуры в аудируемом процессе, то зачем нам создавать дополнительные? Наша задача оптимизировать бизнес-процессы, в пределах определенных рамок. Стоит отметить, в отчете отражаются обнаружения и рекомендации с разными категориями риска: есть критические и важные, по которым меры нужно принимать безотлагательно, есть незначительные, где рекомендации исполняются на усмотрение объекта аудита.
Порой бывает сложно прийти к консенсусу, когда два департамента не могут договориться о выполнении одного бизнес-процесса (бывает и такое ☺). Но мы стараемся максимально урегулировать подобные спорные ситуации.
Асель Алиакпарова:
- Одним словом, внутренний аудит осуществляется не для того, чтобы «законтролировать всех и вся», а для выработки более эффективного решения, в случае необходимости даже автоматизированного. Конечная цель: оптимизация и облегчение работы.
О работе в БРК
- Бакыт, Вы в банковской сфере работаете уже многие годы. Чем Банк Развития Казахстана привлек Ваше внимание?
- Мой стаж в банковской сфере более 30 лет. Первая запись в моей трудовой книжке – подразделение Государственного Банка СССР. Впору поместить эту страницу в рамочку и повесить на стену☺. Работала в Казагропромбанке РК, ЦеснаБанке, Народном Банке Казахстана на участках корпоративного и розничного кредитования, в том числе на руководящих должностях.
Для меня большая честь работать в БРК - в государственном банке страны, национальном институте развития. Работа в аудите дает бесценный опыт, предоставляя возможность видения всех бизнес-процессов Банка изнутри, анализа различных отраслей и предприятий в рамках деятельности Банка, видеть сильные и слабые стороны, также аудит учит мыслить комплексно.
- С точки зрения профессионального опыта, в чем привлекательность работы в национальном институте развития, в частности, в Банке Развития Казахстана?
Гайни Сатыбалдинова:
- По образованию я финансист. По своей специальности работала недолго. В какой-то момент я поняла, что хотела бы попробовать что-то новое. Так я попала в «Большую четверку», в компанию Ernst & Young. Специфика работы мне нравилась, потому что работая на разных проектах в совершенно разных отраслях – получаешь колоссальный опыт и, конечно, знания. Банк развития я выбрала потому что это крупный институт с хорошей репутацией, благодаря финансовой поддержке которого в стране строятся заводы, модернизируются и запускаются огромные производственные мощности. Поэтому, когда мне предложили работу в БРК, я долго не раздумывала над решением.
Гаухар Ергужиева:
- В Банке я работаю уже не первый год, по специальности являюсь юристом, а к команде СВА присоединилась недавно, осуществив внутренний перевод из Департамента правового обеспечения. БРК является национальным институтом развития в Казахстане, единственным в своем роде. Банк имеет особый правовой статус, мандат на осуществление кредитной деятельности для развития несырьевой экономики. Работа в таком месте — это хорошая школа, позволяющая набраться необходимого опыта и раскрыть свой потенциал как профессионала.
Асель Алиакпарова:
- Прежде я работала внешним аудитором. В какой-то момент мне захотелось поработать на «кухне» крупного национального института развития, ведь внутреннего аудитора есть возможность полностью окунуться в работу проверяемого структурного подразделения, так сказать, увидеть все процессы изнутри ☺.
Мне очень нравилась корпоративная культура, царящая на моей прежней работе в Ernst & Young. При переходе в Банк я очень переживала будет ли здесь также интересно работать, понравится ли мне. Однако переживания были напрасны, корпоративный дух и здесь очень силен, сотрудники являются профессионалами своего дела. ☺
Мы также не обошли в разговоре ставший уже традиционным вопрос о хобби и увлечениях сотрудников. Серьезные люди, аналитики, наверняка увлекаются шахматами или какими-нибудь интеллектуальными играми, подумалось про себя, когда задали этот вопрос. И что же мы узнали?
- В БРК много талантливых сотрудников. Какие творческие дарования есть в СВА?
Бакыт Жусупбекова:
- У меня незаконченное музыкальное образование по классу фортепиано. В студенческие годы была солисткой группы, играю на клавишных инструментах. Сейчас, конечно, у меня нет такого красивого голоса, но в караоке я пою с удовольствием. Отслеживаю музыкальные тенденции, чтобы быть в курсе новых направлений в музыке. Мне нравится творчество клипмейкера Алана Бадоева, Айсултана Сеитова, танцовщика Сергея Полунина. Нравится классический рок ☺, велосипедные прогулки, составлять собственные маршруты путешествий. Плюс не забываю о гимнастике для мозга - читаю, в основном экономическую литературу.
В коллективе мы обсуждаем самые разные новости, будь то бои Головкина или футбольный мундиаль, или еще что-то. Я также принимаю участие в интеллектуальных играх (quizzes) в команде Банка – «Va Bank».
Гайни Сатыбалдинова:
- Одним из моих новых увлечений в последнее время стали походы в театр. Особо мне нравятся постановки Казахского драматического театра имени Куанышбаева в столице. Обожаю игру талантливых актеров этого театра. Особенно запомнились «Шәмші», «Тіл табысқандар», «Қызыл орамалды шынарым». Я люблю путешествовать, предпочитаю активный отдых. В прошлом году была в Узбекистане - любовалась красотами Самарканда и Ташкента. Также посетила турецкий городок Демре, где находятся руины древнего Ликийского города Мира, церковь Святого Николая и затонувший город Кекова. Мечтаю посетить больше таких мест.
Руины древнего Ликийского города Мира в Турции и Самарканд (площадь Регистан в Узбекистане)
Гаухар Ергужиева:
- В свободное время я читаю книги на исторические темы, люблю классическую литературу, просматриваю образовательные видеоматериалы, подкасты на научные или научно-популярные темы (youtube канал Vert dider и т.п.), где выкладывают много полезной информации. Моим хобби является вязание и шитье, в частности пэчворк (аналог казахского вида рукоделия құрақ).
Асель Алиакпарова:
- Я закончила школу искусств по классу хореография, однако, сейчас танцую только для себя. В свободное время составляю список книг к прочтению, сериалов и фильмов к просмотру. После прочтения и завершения просмотра обновляю список. Мне также нравится путешествовать, люблю экспериментировать с прическами, в частности с цветом волос J. Мне повезло, что я попала в такую корпоративную среду, которая в целом не запрещает самовыражение. Кстати, во время приема на работу, на собеседовании с независимыми директорами Банка, у меня были розовые волосыJ. Госпожа Фавале – независимый директор Совета директоров Банка и глава Комитета по аудиту, к которому подчиняется СВА как уже было сказано ранее - восприняла это вполне нормально. Было время, когда я даже делала дреды.
Ну и напоследок, каждый раскрыл, какую роль играет БРК в их жизни.
- Что для вас значит БРК?
Бакыт Жусупбекова:
- БРК - это масштабность, источник нового, бесценный опыт, возможность самосовершенствования, личностного роста и работы в одной команде с профессионалами своего дела. Хотя и косвенно, но мы также причастны к реализуемым Банком значимым проектам экономики страны.
Каждый продукт ценен благодаря его оценке своим потребителем. Приятно, что работа нашей Службы оценена положительно менеджментом и независимыми директорами Банка. Согласно внешней независимой оценке, проведенной в 2018 году деятельность СВА признана соответствующей международным профессиональным стандартам внутреннего аудита.
Хочу отдельно отметить большую работу Комитета по аудиту Совета директоров Банка, независимых директоров, профессионалов международного уровня - Марсии Фавале, Антонио Сомма, Анвара Сайденова, их вовлеченность в работе СВА.
Председатель Комитета по аудиту Марсия оказывает неоценимую теоретическую и практическую помощь в работе Службы.
Также запомнился период работы с Б. Жамишевым. Его профессионализм, большой личностный потенциал, способность находить конструктивные решения самых серьезных задач служит примером для всех нас.
Гайни Сатыбалдинова:
- Для меня БРК в первую очередь - это люди, коллектив. Здесь мне нравится корпоративная культура, профессионализм, дружный, сплоченный коллектив. Все это является для меня одним из важных факторов при выборе работы.
Гаухар Ергужиева:
- Банк - это хороший коллектив и неоценимый опыт. Банк дает возможность реализации личного потенциала.
Асель Алиакпарова: БРК для меня это ступень в карьере. Мы ежедневно перенимаем опыт от руководства, от сотрудников, что является хорошим трамплином для дальнейшего профессионального роста. Банк работает на развитие экономики страны, и осознавать себя частью этой системы – здорово!
Спасибо за интервью!