Страны с низким налогообложением: является ли Андорра налоговой гаванью?

Система налогообложения. Низкие налоги в Андорре

Налоговая система Андорры 2017 – 2018: налоги, ставки, законодательство

Налоговая система Княжества Андорра развивалась в соответствии с видами деятельности и экономической структурой страны, расширяя базы налогообложения с целью оптимального распределения налоговых сборов для перехода от почти полностью косвенной системы налогообложения к прямой системе налогообложения, соответствующей международному уровню.

В соответствии с мандатом, установленным в Конституции, налоговые полномочия распределяются между коммунами и Правительством.

На коммунальном уровне, принятый закон о делимитации компетенций коммун от 4 ноября 1993 года, устанавливает и определяет полномочия коммун в рамках их органов самоуправления. Закон определяет местный налоговый орган в отношении следующих видов налогов: • Традиционный налог для резидентов. • Налог на недвижимость. • Налог на прибыль арендаторов. • Налог на ведение коммерческой, предпринимательской и профессиональной деятельности. • Налог на строительство.

В 2003 году Закон 10/2003 от 27 июня, о коммунальных финансах объединяет основные элементы коммунальных налогов и гомогенизирует основы различных налоговых концепций, которые эти местные органы власти разрабатывают посредством соответствующих указов.

На государственном уровне Соглашение Таможенного союза между Княжеством Андорра и Европейским Экономическим Сообществом модифицирует структуру налогов на потребление и устанавливает начало общего косвенного налогообложения.

В период с 1994 по 1996 наблюдается важный этап развития налоговой системы, ознаменованный введением пяти новых налогов: • Налог на владение транспортными средствами (1994). • Налог на право использования товарного знака (1995). • Налог на регистрацию владельцев предпринимательской деятельности (1995). • Судебные сборы (1995). • Налоги на лотереи (1996).

В 2000 году законодательный орган утвердил налог на оказание услуг (ISI) в соответствии с политической моделью генерализации косвенного налогообложения во всех секторах экономики. Речь идет о рамочном законе, который определяет основу для косвенного налогообложения на услуги и который с помощью конкретных законов в течение двух лет должен быть введен во все сектора.

В мае 2002 года, был введен косвенный налог, взимаемый за предоставление банковских и финансовых услуг (в настоящее время отменен), а также косвенный налог на предоставление страховых услуг. В том же году был утвержден налоговый сбор на нотариальное заверение (в настоящее время также отменен) и налог на передачу права титула на недвижимое имущество в рамках налоговой ответственности между коммунами и правительством.

Наконец, 3 ноября 2003 года были приняты три специальных налоговых закона, обобщающие косвенное налогообложение во всех областях экономики: • Косвенный налог на предоставление профессиональных и предпринимательских услуг. • Косвенный налог на отечественное производство. • Косвенный налог на коммерческую деятельность.

Эти три новые налоги, вступившие силу с 1 января 2006 года, были заменены общим косвенным налогом (IGI), который вступил в силу 1 января 2013 года.

Прямое государственное налогообложение стало применяться в 2006 году со вступлением в силу налога на прирост капитала при передаче недвижимого имущества. Речь идет о прямом налоге, взимаемом с увеличения стоимости недвижимости, и имеющем место при передаче при жизни обремененной или прибыльной недвижимости, а также установлении или уступке и отчуждения прав на данное имущество. 29 декабря 2010 года, были приняты три очень важных закона в области прямого налогообложения:

Закон 94/2010 от 29 декабря о налоге на доходы нерезидентов. Закон 18/2011 от 1 декабря о внесении изменений в Закон 94/2010 от 29 декабря о налоге на доходы нерезидентов. Закон 95/2010 от 29 декабря о налоге с корпораций. Закон 17/2011 от 1 декабря о внесении изменений в Закон 95/2010 от 29 декабря о налоге с корпораций. Закон 96/2010 от 29 декабря о налоге на доходы с хозяйственной деятельности. Закон 19/2011 от 1 декабря о внесении изменений в Закон 96/2010 от 29 декабря о налоге на доходы с хозяйственной деятельности.

Введение этих трех налогов отвечает всей специфике и прекрасно вписывается в настоящий экономический курс Княжества Андорра в качестве центра предоставления международных услуг. Открывающаяся внешнему миру экономика Андорры наряду с модернизацией налоговой системы и более рациональным распределением налоговых обязательств явились главной причиной для определения данной законодательной инициативы.

В 2013 году был введен общий косвенный налог (IGI). Его внедрение позволяет заменить большинство существующих косвенных налогов, облагающих производственное потребление в пределах нашей территории. Таким образом, структура косвенного налогообложения становится нейтральнее и эффективнее для предприятий и граждан.

Наконец, с 1 января вступил в силу подоходный налог с физических лиц (IRPF), который окончательно определяет налоговую базу Андорры и вводит налог, который соответствует налогу, существующему в других странах по всему Европейскому Союзу и ОЭСР. Новый налог распространяется на все доходы, которые получает налогоплательщик, независимо от его типа и источника, в том числе на корпоративные доходы, облагаемые ранее налогом на прибыль от хозяйственной деятельности.

Закон 5/2014 от 24 апреля о налоге на доходы физических лиц. Закон 42/2014 от 11 декабря о внесении изменений в Закон 5/2014 от 24 апреля о налоге на доходы физических лиц.

Налоги и сборы:

• Налог на лотереи “Joc del Bingo” • Налог на лотереи “Joc del Quinto” • Налог на ведение реестра владельцев хозяйственной деятельности • Налог на владение транспортными средствами • Налоги на иммиграцию • Судебные сборы • Налог на право использования товарного знака • Публичные цены • Пошлина за выдачу разрешения на работу • Сборы на здоровье животных и безопасность продуктов питания (2012)

Прямые налоги • Налог на прирост капитала при передаче прав на недвижимое имущество (PLV) (2006) • Налог на доходы нерезидентов (IRNR) (2010) • Налог на прибыль компаний и юридические лица (IS) (2010) • Налог на предпринимательскую и хозяйственную деятельность (IAE) (2010) • Налог с доходов от сбережений • Налог на доходы физических лиц (IRPF) (IAE до 31/12/2014)

Косвенные налоги • Налог на передачу прав на недвижимость (ITP) (2000) • Налог на предоставление услуг по страхованию (2002) • Специальные налоги (2008) • Общий косвенный налог (IGI) (2012)

Таможенные пошлины • Потребительский налог (1985) • Единый внешний тариф

__________________________________________

Описание каждого налога и налоговый калькулятор см. здесь: https://all-andorra.com/ru/nalogy-andorry/