Заполнение формы 910 для ИП

Открыл на свою голову ИП в 2014г., обязанность каждого кто открыл ИП - сдача отчетности в налоговый орган. Пусть даже ваше ИП бездействует, вы все равно должны каждые полгода сдавать пустой отчет.

Поэтому решил сделать себе памятку. Возможно она не правильная, я не бухгалтер.

Если не знаете и у вас нет желания считать самому, пройдите на сайт https://moyuchet.kz/910/ для авторасчета формы 910.

Также этот сайт служит проверкой для ваших расчетов.

По вопросам сдачи бух отчетов очень хорошо помог форум http://www.buhonline.kz/forum

Задача: Отправить форму в НК (налоговый комитет) за 2 полугодие 2015г.

Повторюсь, сам я не бухгалтер и толстенный налоговый кодекс не читаю. Читать не читаю, но написать  могу :), как в том анекдоте - Чукча не читатель, чукча писатель!

Краткие сокращения:

СО - социальные отчисления

ОПВ - обязательные пенсионные взносы

МЗП - Минимальная Заработная плата

Входные данные:

- Вы должны знать сколько на Ваш счет поступило денег с разбивкой по месяцам. Для этого вы идете в банк  где у вас открыт счет, и просите у менеджера выписку за второе полугодие 2015 года (с 7 июля 01.07.15 до 31.12.15). Я взял выписку, и у меня получилась следующая картина:

Доход ИП за июль 2015 года=180 000тг.

Доход ИП за август 2015 года=145 500тг.

Доход ИП за сентябрь 2015 года=0

Доход ИП за октябрь 2015 года=0

Доход ИП за ноябрь 2015 года= 5 000тг.

Доход ИП за декабрь 2015 года=0

ОПВ и СО за месяцы, в которых нет дохода, не исчисляются.

ИТОГО - 330 500 тенге

- Далее идет сам расчет:

Доход ИП за июль 2015 года=180 000тг, то

СО за июль 2015 года =5%*180000=9000 тенге,

Доход ИП за август 2015 года=145 500тг., то

СО за август=5%*145000=7 275 тенге,

Доход ИП за ноябрь 2015 года= 5 000тг., то

СО за ноябрь 2015 года =5%*21364=1068 тенге

Примечание: ОПВ и СО за месяцы, в которых нет дохода, не исчисляются.

- Теперь заполняем форму 910 на сайте cabinet.salyk.kz:

Выбираем или отмечаем галочкой:

Поле 4D - не ведет бухгалтерский учет

Поле 5 -  Вид декларации - Очередная

Поле 7 - Код валюты - KZT

Поле 8А - резидент Республики Казахстан

(второе полугодие 2015г. - сдача до 25 февраля 2016г.)

910.01  - Сумма дохода за 6 месяцев, например 330 500 тенге

910.02  - пусто

910.03  - Указываем кол-во работников, я один поэтому поставил - 1

910.04  - Среднемесячную зарплату ставлю 0, так как ЗП не выплачивается

910.05  - Сумма исчисленных налогов считается так 910.01 * 3% = 9915 тенге

910.06  - Корректировка суммы - 0

910.07  - Сумма налогов после корректировки, указываем такую же сумму как в поле 910.05 = 9915 тенге

910.08  - Сумма индивидуального налога или корпоративного подоходного налога (КПН) 910.07 * 0,5 = 4957,5 тенге

910.09  - Сумма социального налогов (910.07 * 0,5) - 910.11 - 910.21(пусто) = 7860,9 тенге

910.10  - Доход для начисления социальных отчислений, вычисляем по формуле  = Прожиточный Минимум (21 364 тенге в 2015г) * 10 * 5% = 10682 * 12% мес. = 12 818. 4  тенге

910.11  - Сумма соц-х отчислений к уплате  910.13 / 2 = 6410 тенге

910.12  - Доход для исчисления обязательных пенсионных взносов (910.10) = 12 818. 4  тенге

910.13  - Сумма, обязательных пенсионных взносов к уплате МЗП (21 364 * 10%) * 6(мес) = 12818,4 тенге округляем до 12 819 тенге

910.00.010 доход для исчисления социальных отчислений=180 000+145 500+21 364 (т.к. 5000 < 21364) = 346 864 тенге

910.00.011 социальные отчисления=9000+7 275+1068 = 17 343

910.00.012 доход для исчисления обязательных пенсионных взносов=22000 (не менее МЗП (21364) за каждый месяц)*3=66000

910.00.013 обязательные пенсионные взносы =2200*3=6600

Перечислять СО и ОПВ либо отдельными платежками за каждый месяц с указанием соответствующих сумм, либо разбивать суммы по периодам (месяцам) в списке к платежному поручению.

Хронология типовых расчетов:

*** 2014г. (второе полугодие - сдача в 2015 - до 15 февраля, уплата налогов до 25 февраля) ***

910.01  - Сумма дохода за 6 месяцев, например 603 800 тенге

910.02  - пусто

910.03  - Указываем кол-во работников, я один поэтому поставил - 0.1

910.04  - Среднемесячную зарплату ставлю 0, так как ЗП не выплачивается

910.05  - Сумма исчисленных налогов считаеться так 910.01 * 3% = 18 114 тенге

910.06  - Корректировка суммы - 0

910.07  - Сумма налогов после кооректировки, указываем такую же сумму как в поле 910.05 = 18 114 тенге

910.08  - Сумма индивидуального налого или корпоративного подоходного надлого (КПН) 910.07 * 0,5 = 9057 тенге

910.09  - Сумма социального налогов (910.07 * 0,5) - 910.11 - 910.21(пусто) = 3067 тенге

910.10  - Доход для начисления соцальных отчислений, вычисляем по формуле  = Прожиточный Минимум (19 966 тенге в 2014г) * 10 * 0,5% = 9983 * 12% мес. = 11 979 . 6  тенге

910.11  - Сумма соц-х отчсилений к уплате  910.13 / 2 = 5990 тенге

910.12  - Доход для исчисления обязательных пенсионных взносов (910.10) - 11 979 . 6  тенге

910.13  - Сумма, обязательных пенсионных взносов к уплате МЗП (19 966 * 10%) * 6 = 11 979,6 тенге округляем до 11 980 тенге

 

*** 2015г. (первое полугодие - сдача в 2015 - до 15 августа, уплата налогов до 25 августа) ***

910.01  - Сумма дохода за 6 месяцев, например 1050000 тенге

910.02  - пусто

910.03  - Указываем кол-во работников, я один поэтому поставил - 0.1

910.04  - Среднемесячную зарплату ставлю 0, так как ЗП не выплачивается

910.05  - Сумма исчисленных налогов считаеться так 910.01 * 3% = 31 500 тенге

910.06  - Корректировка суммы - 0

910.07  - Сумма налогов после кооректировки, указываем такую же сумму как в поле 910.05 = 31 500 тенге

910.08  - Сумма индивидуального налого или корпоративного подоходного надлого (КПН) 910.07 * 0,5 = 15 750 тенге

910.09  - Сумма социального налогов (910.07 * 0,5) - 910.11 - 910.21(пусто) = 9340,5 тенге

910.10  - Доход для начисления соцальных отчислений, вычисляем по формуле  = Прожиточный Минимум (21 364 тенге в 2015г) * 10 * 0,5% = 10682 * 12% мес. = 12 818. 4  тенге

910.11  - Сумма соц-х отчсилений к уплате  910.13 / 2 = 6409,5 тенге

910.12  - Доход для исчисления обязательных пенсионных взносов (910.10) = 12 818. 4  тенге

910.13  - Сумма, обязательных пенсионных взносов к уплате МЗП (21 364 * 10%) * 6 (мес) = 12 818,4 тенге округляем до 12 819 тенге

ИТОГО к уплате: ИПН(08) - 15750 СН(09) - 9341 СО(11) - 6401 ОПВ(13) - 12819

44 311 тенге

 

*** 2015г. (второе полугодие - сдача в 2016 -  15 февраля, уплата до 25 февраля) ***

910.01  - Сумма дохода за 6 месяцев, например 330 500 тенге

910.02  - пусто

910.03  - Указываем кол-во работников, я один поэтому поставил - 0.1

910.04  - Среднемесячную зарплату ставлю 0, так как ЗП не выплачивается

910.05  - Сумма исчисленных налогов считаеться так 910.01 * 3% = 9915 тенге

910.06  - Корректировка суммы - 0

910.07  - Сумма налогов после кооректировки, указываем такую же сумму как в поле 910.05 = 9915 тенге

910.08  - Сумма индивидуального налого или корпоративного подоходного надлого (КПН) 910.07 * 0,5 = 4957,5 тенге

910.09  - Сумма социального налогов (910.07 * 0,5) - 910.11 - 910.21(пусто) = 7860,9 тенге

910.10  - Доход для начисления соцальных отчислений, вычисляем по формуле  = Прожиточный Минимум (21 364 тенге в 2015г) * 10 * 0,5% = 10682 * 12% мес. = 12 818. 4  тенге

910.11  - Сумма соц-х отчсилений к уплате  910.13 / 2 = 6410 тенге

910.12  - Доход для исчисления обязательных пенсионных взносов (910.10) = 12 818. 4  тенге

910.13  - Сумма, обязательных пенсионных взносов к уплате МЗП (21 364 * 10%) * 6(мес) = 12818,4 тенге округляем до 12 819 тенге

ИТОГО к уплате: ИПН(08) - 4957,5 СН(09) - 7860,9 СО(11) - 6410 ОПВ(13) - 12819

32 048 тенге

 

*** 2016г. (первое полугодие - сдача в 2016 - до 15 августа, уплата до 25 августа ) ***

910.01  - Сумма дохода за 6 месяцев, например 10 000 тенге

910.02  - пусто

910.03  - Указываем кол-во работников, я один поэтому поставил - 1

910.04  - Среднемесячную зарплату ставлю 0, так как ЗП не выплачивается

910.05  - Сумма исчисленных налогов считаеться так 910.01 * 3% = 300 тенге

910.06  - Корректировка суммы - 0

910.07  - Сумма налогов после кооректировки, указываем такую же сумму как в поле 910.05 = 300 тенге

910.08  - Сумма индивидуального налога или корпоративного подоходного надлога (КПН/ИПН) 910.07 * 0,5 = 150 тенге

910.09  - Сумма социального налогов (910.07 * 0,5) - 910.11 - 910.21(пусто) = 0 тенге

910.10  - Доход для начисления соцальных отчислений, вычисляем по формуле  = Прожиточный Минимум (22 859 тенге в 2016г) * 10 * 0,5% = 10682 * 12% мес. = 13715.4  тенге

910.11  - Сумма соц-х отчсилений к уплате  910.13 / 2 = 1143 тенге

910.12  - Доход для исчисления обязательных пенсионных взносов (910.10) = 13715.4   тенге

910.13  - Сумма, обязательных пенсионных взносов к уплате МЗП (22 859 * 10%) * 1(месяц) = 2285,9 тенге округляем до 2286 тенге

ИТОГО к уплате: ИПН(08) - 150 СН(09) - 0 СО(11) - 1143 ОПВ(13) - 2286

3579 тенге

Коды при оплате в кассе в моем случае:

Налоги лучше оплачивать в кабинете НП чем ходить в банк или НК.